Buongiorno, sono Gabriella, benvenuti all'ascolto di fisco relax.
Oggi parlerò ancora di lavoro domestico continuando il discorso degli episodi precedenti. Infatti è un argomento molto vasto e complicato che non si può trattare in pochi minuti.

La volta scorsa ho parlato di categorie e livelli relativi alle varie tipologie di lavoratori: colf, badanti, baby sitter e tata e della differenza di retribuzione tra lavoratori conviventi e non conviventi. 

Ora vediamo di che cos'altro bisogna tenere conto oltre allo stipendio mensile e ai contributi versati trimestralmente, infatti come per tutti gli altri lavoratori dipendenti, anche i lavoratori domestici hanno diritto alla tredicesima, alle ferie retribuite, al TFR (trattamento di fine rapporto) la cosiddetta liquidazione quando cessa il rapporto di lavoro, ai permessi retribuiti per visite mediche e non retribuiti per giustificati motivi, al congedo matrimoniale all'assenza retribuita per maternità e malattia. 

Entriamo nel dettaglio: 

la tredicesima si corrisponde nel mese di dicembre e si calcola moltiplicando la paga oraria per il numero di ore di lavoro della settimana, poi si moltiplica il risultato  per 52 e si divide per 12. 
Semplificando, se la colf o la badante lavora un numero di ore costanti tutto l'anno, l'importo della tredicesima corrisponde all'incirca ad una mensilità. In pratica a dicembre si pagano due mesi anziché uno.

Le ferie. spettano 26 giorni lavorativi all'anno dal lunedì al sabato e si possono suddividere al massimo in due periodi.

Il TFR la liquidazione il trattamento di fine rapporto, si chiama così proprio perché normalmente si corrisponde quando il dipendente viene licenziato  o rassegna le dimissioni cessando il lavoro.
Il TFR viene calcolato considerando lo stipendio mensile, la tredicesima e l'eventuale indennità di vitto e alloggio, che spetta ai lavoratori conviventi, il tutto moltiplicato per gli anni di anzianità calcolato con un coefficiente di rivalutazione.

I permessi retribuiti sono riconosciuti per  le visite mediche del lavoratore stesso o dei suoi familiari, per frequentare corsi di formazione professionale, per gli esami annuali in caso di studenti-lavoratori, per la nascita di un figlio (per il padre) o per cariche sindacali. Naturalmente tutte le assenze devono essere documentate.

Il congedo matrimoniale se la colf o la badante si sposa ha diritto a 15 giorni di congedo retribuito oltre alle ferie, naturalmente.

La maternità alla lavoratrice spetta un periodo di lavoro indennizzato dall'INPS quindi in questo caso non paga il datore di lavoro.

La malattia in caso di assenza per malattia è il datore di lavoro a farsi carico della retribuzione nella misura del 50% della paga oraria per i primi 3 giorni e nella misura totale al 100% per i giorni successivi.

La cassa COLF è un'assicurazione sanitaria prevista dal contratto nazionale dei lavoratori domestici che prevede trattamenti assistenziali e sanitari integrativi ed aggiuntivi delle prestazioni pubbliche erogate dal Servizio Sanitario Nazionale 

Per parlare ancora una volta di costi facciamo un esempio di una colf assunta per 24 ore settimanali con livello BS il costo annuale è di 10250 euro compresivi di stipendio, tredicesima, accantonamento TFR, contributi e cassa colf.
Infatti bisogna tenere conto che si deve avere da parte l'importo della liquidazione sia in caso di cessazione del rapporto di lavoro sia in caso che  la colf o la badante la chieda ogni anno, come è suo diritto, ma non può essere versato mensilmente insieme allo stipendio.

Quello che non spetta al datore di lavoro è il pagamento delle imposte sullo stipendio e sul TFR, infatti i lavoratori domestici li ricevono al lordo delle tasse, per cui se ci sono le condizioni, sono obbligati alla presentazione della dichiarazione dei redditi.

Per oggi ci salutiamo, ma la fiction colf continua... alla prossima.

PAGA LORDA MENSILE 637,52 
TREDICESIMA 53,13 
TFR 51,16 
COSTO CONTRIBUTI MENSILI 110,24 
CASSA MALATTIA MENSILE 2,08 TOTALE COSTO MENSILE 854,13 X 12 MESI = COSTO ANNUALE € 10.249,56

Colf e badanti - diritti del lavoratore

Buongiorno, sono Gabriella
bentornati all’ascolto di Fisco Relax. 
Nell’episodio precedente abbiamo iniziato il nostro viaggio nel mondo delle colf  badanti e visto che l’argomento riscuote molto interesse, come promesso, continueremo ad approfondire l’argomento.
Oggi entrerò più nello specifico parlando di LIVELLI a seconda dei compiti e delle mansioni richieste al lavoratore domestico.
E’ infatti proprio dalla definizione dei compiti che deriva il livello di inquadramento e pertanto l’ammontare del compenso da conferire, insomma…. detto in parole povere….  lo stipendio!
Ma come facciamo a capire quale livello di contratto applicare al rapporto di lavoro? 
Già nell’episodio precedente ho già accennato alle principali differenze tra il ruolo di Colf e di Badante.
La COLF si occupa della cura della casa
La badante si occupa della cura della persona
Ora per arrivare a stabilire il compenso mensile, ci dobbiamo spingere di più nei dettagli tecnici.
Vediamo i livelli della COLF
Il Contratto Collettivo Nazionale prevede 2 livelli.

1️⃣ LIVELLO A se la nostra Colf si occuperà solo di riordinare e pulire la casa,  

2️⃣ LIVELLO B nel caso in cui invece la nostra Colf dovesse non solo pulire e riordinare casa, ma anche prepararci la cena, oppure stirare, o portare fuori il cane
Da notare che l’inquadramento utilizzato le Colf è utilizzato anche per altre figure lavorative come ad esempio il dog-sitter, il giardiniere, il cameriere, 
Stabiliti categoria e livello, basterà consultare la tabella dei compensi, pubblicata e aggiornata ogni anno all’interno del portale dell’ INPS, per capire quale paga oraria applicare al contratto e arrivare alla quantificazione dello stipendio.

Vediamo ora quali sono i livelli per le Badanti

Possiamo individuare ben 3 livelli:

1️⃣ LIVELLO BS nel caso in cui l’assistito sia autosufficiente

2️⃣ LIVELLO CS nel caso in cui l’assistito non sia autosufficiente

3️⃣ LIVELLO DS prevede le stesse mansioni del CS, ma è per Badanti con titolo di studio attinente al settore, ad esempio il personale in possesso del diploma di OSS

Esiste anche un livello AS che si applica a chi svolge solo una mansione di compagnia o alle baby sitter
In questi casi ovviamente non parliamo più di Badante, ma di Baby-sitter o Tata, a seconda dei suoi compiti. 
La Baby-sitter si occupa esclusivamente di vigilare e di “custodire” i bambini, nel senso che il suo compito principale è evitare che il si facciano male. Lei per prima deve evitare comportamenti rischiosi, come aprire la porta di casa a sconosciuti o perdere di vista un bambino al parco. 
La TATA che si occupa della cura del bambino ha gli stessi livelli delle badanti
Nel caso siano necessarie prestazioni di assistenza e/o cura, ad esempio fare il bagnetto al bimbo, aiutarlo a vestirsi, preparare i pasti, accompagnarlo a scuola, aiutarlo a fare i compiti ecc. allora non si parlerà più di Baby-sitter, ma di Tata e i livelli contrattuali da utilizzare saranno: 
BS in caso di bambino autosufficiente 
CS in caso di bambino non autosufficiente perché neonato o disabile
DS in caso di bambino non autosufficiente, quando il collaboratore possiede un titolo di studio attinente al settore
Ho elencato in sintesi i livelli corrispondenti alle mansioni richieste, ma esiste un’altra differenza fondamentale: abbiamo bisogno di una collaboratrice convivente con la famiglia o l’anziano, oppure vogliamo che la collaborazione sia a ore? 
Nel primo caso lo stipendio si calcola su un fisso mensile variabile a seconda dei livelli, nel secondo caso si calcola in base alla retribuzione oraria.
Facciamo un esempio concreto, per parlare finalmente di soldi da sborsare.
Una badante convivente costa 983 euro al mese di stipendio più i contributi trimestrali.
Una badante non convivente costa 6.82 all’ora come minimo, più naturalmente i contributi trimestrali.
Ma come ho detto l’altra volta….non finisce qui. Alla prossima

Stabilire il compenso mensile - Colf e Badanti

Buongiorno, sono Gabriella
bentornati all'ascolto di fisco relax. 
Vorrei dedicare questo episodio alla famiglie che hanno la necessità di assumere una colf, una baby sitter o una badante. Queste categorie di lavoratrici o lavoratori (infatti è sempre più frequente trovare uomini che fanno i badanti), pur con mansioni diverse, sono inquadrate con il contratto collettivo di lavoro domestico.

L'argomento è lungo e complesso, quindi oggi vediamo di trattarne gli aspetti generali. Comunque per chi fosse interessato, andremo nel dettaglio nei prossimi podcast.

Di cosa si occupa una baby sitter lo sanno tutti, non solo i genitori che hanno bisogno di affidare i propri bimbi qualche ora. Forse invece la differenza di mansioni fra colf e badante può essere meno chiara, ma è molto importante conoscerla perché sarà diverso il loro inquadramento e di conseguenza lo stipendio dovuto.

La COLF si occupa della cura della casa, fa le pulizie, lava, stira e per chi ce l'ha, magari lucida l'argenteria.

la BADANTE si occupa della cura della persona assistendola in tutte le sue necessità, preparandogli anche i pasti se viene richiesto

Secondo me non è mai abbastanza sottolineare l'importanza della scelta della persona che ci dovrà aiutare nella gestione della nostra casa o nella cura dei nostri anziani. Che sia per poche ore o per tutto il giorno si inserirà comunque nella vita familiare, portandone un cambiamento.

Soprattutto nella scelta della badante bisogna valutare bene che sia ben accetta dall'anziano, infatti molto spesso l'inserimento di un'altra persona in casa è visto da parte sua come un'intrusione e si creano situazioni di conflitto e di rifiuto. 
OK ammettiamo che vada tutto bene e che quella  sia la persona giusta.
Ora cosa bisogna fare? Si deve procedere all'assunzione. Certo, assunzione e in regola. E' da tenere ben presente che avere in casa una persona in nero danneggia il lavoratore nei propri diritti ed espone il datore di lavoro a molti rischi. 
Non a caso ho detto datore di lavoro, infatti una colf o una badante è a tutti gli effetti un lavoratore dipendente e chi la assume diventa un datore di lavoro con tutte le responsabilità che ciò comporta.
Infatti il lavoro domestico è regolato da un vero e proprio contratto nazionale sottoscritto dalle associazioni di categoria che prevede varie categorie e livelli a seconda delle mansioni, che fanno variare la retribuzione e i contributi.
Vediamo in sintesi che cosa si deve fare quando si assume un lavoratore domestico.
Per prima cosa è necessario richiedere all'INPS il PIN dispositivo. per poter inviare telematicamente il contratto. Avendo già ben chiari  le mansioni, l'orario di lavoro avendo già concordato  la retribuzione da corrispondere mensilmente.
Elenco rapidamente i documenti necessari per la registrazione del contratto:

per i lavoratori italiani o comunitari richiedere la carta d'identità e il codice fiscale. 
Per i lavoratori extracomunitari richiedere anche il permesso di soggiorno in corso di validità.
Per tutti bisogna chiedere l'indirizzo di residenza e il numero di telefono.
A questo punto si potrà registrare  il contratto almeno 24 ore prima dall'inizio del rapporto di lavoro collegandosi al sito dell'INPS seguendo le istruzioni. Per esempio: se si assume dal primo di gennaio, bisogna inviare il contratto entro il 31 dicembre.
Ora che l'assunzione della colf o della badante è stata fatta, vediamo come gestire il rapporto di lavoro.

E' necessario: 
1 Consegnare alla colf o badante una lettera di assunzione

2 consegnare insieme allo stipendio un cedolino paga mensile in cui sono riportate le ore lavorate e quanto è stato lo stipendio relativo. Praticamente come lo ricevono gli altri dipendenti 

3 pagare i contributi ogni tre mesi 

4 consegnare alla collaboratrice ogni anno la Certificazione Unica annuale con inseriti i redditi dell'anno precedente,

Ma la storia continua......alla prossima.

Introduzione al lavoro domestico - Colf e Badanti

Buongiorno, sono Gabriella. Ben ritrovati all'ascolto di fisco relax.

Siamo ormai in pieno del periodo per la presentazione e la compilazione del modello 730 , quindi oggi affrontiamone un aspetto fra i tanti, quello dei familiari a carico e delle spese che si sostengono per loro. Ci sono sempre dei dubbi su chi è a carico e chi non lo è, oppure ci si chiede potrò detrarmi la tale spesa intestata per esempio a mia moglie o ai miei figli?
Allora, coraggio cominciamo. Innanzi tutto bisogna definire chi sono i familiari a carico: 

il coniuge, i figli (compresi quelli adottivi o affidati) non importa se conviventi o no
a partire dal 2017  con la legge Cirinnà, sono stati equiparati al coniuge anche i partner dello stesso sesso uniti con rito dell'unione civile.

gli altri familiari, invece sono:

il coniuge legalmente ed effettivamente separato, purchè convivente;
i discendenti dei figli, cioè i nipoti;
i genitori (compresi i genitori naturali e quelli adottivi);
i generi e le nuore;
il suocero e la suocera;
i fratelli e le sorelle (anche unilaterali);
i nonni e le nonne (compresi quelli naturali).
Per essere considerati a carico devono essere conviventi con il contribuente che presenta la dichiarazione dei redditi.
La soglia di reddito per essere considerati a carico è di 2840,51 euro per tutto l'anno. 
Spesso mi viene fatta la domanda: mio figlio ha cominciato a lavorare diciamo...a giugno, tanto per esemplificare, e da quel momento ha superato la soglia dei 2841 euro. Posso metterlo a carico per i mesi in cui non lavorava? La risposta è no, perchè si fa riferimento al reddito dell'intero anno a prescindere da che mese si è cominciato a percepire lo stipendio.
Vorrei precisare che sono a carico anche i familiari che percepiscono un assegno di invalidità, di accompagnamento o un assegno sociale, in quanto non sono considerati redditi ai fini IRPEF ma  prestazioni sociali.

Le detrazioni per i figli a carico, solitamente sono ripartite al 50% fra i due genitori, nel caso di coniuge a carico sono al 100% del genitore che ha reddito. In casi particolari o di convenienza, le detrazioni possono essere attribuite al 100% al genitore con il reddito più alto.

In caso di genitori separati o divorziati: la ripartizione della detrazione varia a seconda dell’affidamento dei figli: se affidati ad un solo genitore spetterà al 100% al genitore affidatario, in caso contrario al 50% ai due genitori, salvo accordi a favore del genitore con reddito più alto. Nel caso particolare di genitore incapiente, quest’ultimo può devolvere la propria detrazione all’altro.

Le stesse regole valgono anche per i genitori non coniugati.

Vediamo ora a grandi linee a quanto ammontano le detrazioni.
Per il coniuge a carico vanno da un massimo di 800 euro per chi ha redditi inferiori ai 15000 euro l'anno fino a un minimo di 690 euro per chi ha redditi fino agli 80000 euro. Oltre tale soglia le detrazioni si azzerano.
Per i figli a carico la situazione è più complessa:

vanno da 800 a 950 euro per i figli maggiori di 3 anni
da 900 a 1220 euro per i figli minori di 3 anni
con una maggiorazione in caso di figli disabili
e una detrazione maggiore in caso di famiglie con più di tre figli a carico
Le detrazioni diminuiscono progressivamente all'aumentare del reddito fino ad azzerarsi completamente oltre i 95000 euro di reddito lordo.
Per gli altri familiari a carico l'importo massimo della detrazione è di 750 euro, diminuendo progressivamente all'aumentare del reddito, fino ad azzerarsi alla soglia degli 80000 euro.
Cari amici, vi risparmio le formule di calcolo per determinare tutte le detrazioni, queste mie chiacchierate sono informative e cercano di limitare al minimo i mal di testa da conteggio, ma tranquilli, fortunatamente sia il precompilato dell'Agenzia delle Entrate, sia i software dei CAF sono predisposti per l'esatta attribuzione degli importi corrispondenti al reddito. 
Una volta definito chi sono i familiari a carico, vorrei elencare rapidamente le spese sostenute  che possono essere dedotte o detratte sulla dichiarazione dei redditi:

Le spese per le quali compete la deduzione dall’imponibile anche se sostenute per conto di familiari fiscalmente a carico sono le seguenti:
contributi previdenziali ed assistenziali ;
contributi versati ai fondi integrativi al Servizio sanitario nazionale, per la quota non dedotta da parte del familiare ;
versamenti effettuati a titolo di previdenza complementare per la parte non dedotta dal familiare.
Per quanto concerne gli oneri detraibili, il contribuente potrà detrarre dall’imposta lorda le seguenti spese anche se sostenute per conto di familiari fiscalmente a carico:
sanitarie 
per veicoli adattati per disabili 
acquisto di cani guida 
mutuo per acquisto abitazione principale ed entrambi i coniugi intestatari del mutuo e comproprietari dell’immobile 
di istruzione sostenute per la frequenza di scuole dell’infanzia, primaria e secondaria di primo e secondo grado 
di istruzione universitaria
per attività sportiva dei ragazzi 
per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede 
per il riscatto degli anni di laurea dei familiari fiscalmente a carico 
per la frequenza di asili nido 
per assicurazioni sulla vita, contro gli infortuni, l’invalidità permanente e non autosufficienza 
Anche in questo podcast vi ho inflitto la tortura delle cifre e degli elenchi, se avete retto fino in fondo vi faccio i miei complimenti, e se volete vi aspetto alla prossima.

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